Es importante realizar presupuestos lo más ajustados posibles pero ni pueden ser muy altos ni muy bajos. Aquí muestro un ejercicio práctico realizado en el GS Fabricación Mecánica en el IES Zoco.
En una industria transformadora del metal por medios de fabricación mecánica se recibe un pedido de 1.000 piezas de aleación de acero para una empresa del sector de automoción. Se desea alcanzar un beneficio aproximado del 12%, sabiendo que se tienen los siguientes datos:
‐ Precio por kilogramo de la aleación de acero: 21 €/kg
‐ Cantidad bruta de material por cada pieza: 254 gr.
‐ Tipología de profesionales empleados en el proceso:
1 Operador de mecanizado. (45% del tiempo empleado en el lote)
▪ Salario: 25.000 €/año
▪ Horas de trabajo anuales: 1.936 horas
o 1 Auxiliar de producción. (100% del tiempo empleado en el lote)
▪ Salario: 18.500 €/año
▪ Horas de trabajo anuales: 2.178 horas
‐ Análisis de tiempos estimados:
o Tiempo de preparación previa para todo el proceso del lote: 22 horas
o Tiempo empleado en el proceso de mecanizado de cada pieza: 1,7 horas
o Tiempo de maniobra: 0,35 horas
‐ Datos sobre la maquinaria empleada:
o Coste de la máquina de mecanizado CNC: 35.000€
o Interés del préstamo bancario: 7%
o Número de años de amortización: 15 años
o Número de horas de trabajo de la máquina al año: aproximadamente el 50% de la actividad laboral anual (1.936 horas)
o Rendimiento de la máquina: 75%
‐ Coste en utillaje para el proceso de mecanizado del lote de piezas: 265 €
‐ Costes por herramientas:
o Plaquitas de fresado:
▪ Precio medio de las herramientas de corte empleadas en el mecanizado de cada pieza: 57 €
▪ Tiempo de uso por cada pieza: 1,2 horas
▪ Vida útil: 2,4 horas
o Taladros:
▪ Precio medio de las herramientas de corte empleadas en el mecanizado de cada pieza: 120 €
▪ Tiempo de uso por cada pieza: 0,2 horas
▪ Vida útil: 12,5 horas
o Plaquitas de afino:
▪ Precio medio de las herramientas de corte empleadas en el mecanizado de cada pieza: 90 €
▪ Tiempo de uso por cada pieza: 0,3 horas
▪ Vida útil: 2,5 horas
‐ Costes generales o indirectos: aproximadamente el 10% de los costes directos de fabricación.
Se solicita:
a) Costes directos de fabricación por cada pieza.
b) Coste total por cada pieza producida.
c) Presupuesto teórico por pieza y lote.
d) Presupuesto adoptado por pieza y lote.
e) Beneficio (%) obtenido.
f) Beneficio (€) obtenido por pieza y lote.
1- ) Coste materia prima 254gr pasamos a Kg 254*1000 = 0'254Kg
2-) Precio total de las 1000 piezas... 1000*0'254kg*21€/kg = 5334 € CM
3-) Coste operario (tiempo y salario)
Tiempo 22 horas de preparación + 1.7 horas tiempo mecanizado * nº total piezas 1000 + 0,35 tiempo de maniobra * nº total de piezas 1000 = 22 + (1.7 *1000)+(0.35*1000) = 2072 horas totales
Salario horas totales 2072 * (% tiempo empleado) * (salario / numero horas) del Operario y el Auxiliar
2072 * (45/100 * 25000/1936) + 2072 * (100/100 * 18500/2178) = 29639,92 € CO
4-) Coste de Máquina
Precio Máquina * (1+ interes / 100)* Horas Totales
35000 * (1+ 7/100)15 / 15 * 1936 * 50/100 * 75/100 = 18373.27 € CA
5-) Coste del util necesario : 265 €
6-) Coste herramienta
nºtotal piezas 1000*(precio hta 57€ * tiempo por pieza 1.2 / vida util 2.4 + las siguientes htas.
1000 * (57 * 1.2/2.4 +120 * 0.2 / 12.5 + 90 * 0.3/2.5) = 41220 € CH
7-) Suma de todos los resultados:
5.334 + 29.639,92 + 18.373,27 + 265 + 41.220 = 94.832,19€ Cf
a) 94832 ,19 / 1000 = 94,83€ cf1
b) 94,83 * (1+10/100) = 104,31€ / pieza
c) 104,31€
(1+12/100) = 116,83€/ pieza (120)
116,83 * 1000 = 116833,25 (redondeo 120.000)lote
120/ 104,31= 1.15 (1.15-1)*100 = 15%
120-104,36 = 15,69€ /pieza
d) lote 116,83 * 1000 = 116.833€/lote
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